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科思科技去年营收6.7亿应收账款9亿 资产负债率高于行业平均

2020-07-23 09:27:12来源:中国经济网

上交所科创板股票上市委员会将于7月28日审议深圳市科思科技股份有限公司(简称科思科技)的首发上市申请??扑伎萍寄夥⑿胁怀?888 3558万股

资产负债率高于行业平均

2017年至2019年各期末,科思科技的资产负债率分别为20.13%、42.65%和35.16%,流动比率分别4.40、2.30和2.78,速动比率分别为2.66、1.91和2.24。

2017年至2019年各期末,同行业可比公司的资产负债率均值为24.42%、25.11%和22.00%,流动比率均值为4.46、5.41和6.12,速动比率均值为3.72、4.47和5.34。

2018年末和2019年末,科思科技的流动比率和速动比率均低于同行业可比公司平均值,资产负债率均高于同行业可比公司平均值。

公司称主要是由于除艾索信息外,其他同行业可比公司均为上市公司,均通过IPO或定增融资大幅提升了流动资产和速动资产金额;公司2018年和2019年业务规模增长较快,营运资金需求量激增,公司举借较多银行借款;公司生产备货导致应付账款大幅增加。

存货周转率变动较大

2017年至2019年各期末,科思科技的存货账面余额分别为6770.64万元、11,807.00万元和23,340.09万元,公司存货跌价准备分别为286.44万元、1529.34万元和2401.91万元。

科思科技称,由于2017年公司中标的两款统型指挥控制信息处理设备类产品在2018年开始批量生产,公司于2018年通过建设新工厂增加产能以应对市场需求的增加。公司预测未来两年该两款产品市场需求量将大幅增加,公司因此积极进行原材料备货并组织连续生产,导致2018年末和2019年末存货账面余额持续大幅增加。

2017年至2019年,科思科技的存货周转率分别为0.27、2.00和1.16,变化幅度较大,同行业可比公司的存货周转率平均为1.05、1.15和1.23。

科思科技称2017年,公司受军改影响较大,业务规模出现萎缩,导致存货周转率低于同行业可比公司平均水平。

2018年,公司存货周转率均高于同行业可比公司,主要是由于公司业务规模爆发式增长,虽然期末应收账款和存货金额大幅增加,但期初应收账款和存货金额相对较低,因此,按照存货平均余额计算的周转率大幅提升并超过行业平均水平。

2019年,随着公司业务规模稳步增长,公司应收账款周转率和存货周转率较2018年度出现一定程度降低,逐步回归行业平均水平。

四家子公司全员亏损

目前公司拥有两家全资子公司及两家控股子公司,分别是陕西智云防务科技有限责任公司(简称智云防务)、西安科思芯智能科技有限公司(简称科思芯智能)和深圳高芯思通科技有限公司(简称高芯思通)、北京中科思创云智能科技有限公司(简称中科思创)。

招股书披露,2019年智云防务、科思芯智能、高芯思通、中科思创分别亏损2.53万元、103.19万元、379.62万元和36.91万元,合计亏损522.25万元。

应收账款与现金流量勾稽关系引质疑

据《证券市场红周刊》报道,2018年、2019年,科思科技营业收入分别为5.51亿元和6.74亿元,与此同时,据其同期披露的合并现金流量表数据来看,公司的“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为1.58亿元和1.54亿元。此外2018年、2019年公司新增的预收款分别为0元和7.21万元,对冲同期与现金收入相关的预收款项影响,则与2018年、2019年营收相关的现金流入达到了1.58亿元和1.54亿元。

若暂且不考虑增值税率的影响,将这两年的未含税营收与现金收入数据勾稽,则2018年、2019年未含税收入比现金收入分别多了3.94亿元和5.21亿元,若考虑进增值税率因素,此项差额还会更大,那么,理论上来说,2018年、2019年的应收款项应该至少新增3.94亿元和5.21亿元。

然而,在这两年的资产负债表中,科思科技的应收账款(包含坏账准备)、应收票据合计分别为4.69亿元、9.36亿元,相比上一年年末相同项数据分别增加了4.02亿元和4.66亿元??梢钥闯?,2018年其实际上的新增金额仅比3.94亿元多了0.08亿元,若考虑进增值税率因素,其实际上的新增金额肯定是比理论金额要少的,而2019年其实际新增金额甚至比至少应增加的5.21亿元还要少,这些数据都存在着较大矛盾。

值得注意的是,公司并未披露任何应收票据背书金额,所以数据差异应与应收票据背书无关。那么,这部分数据异常的原因是什么,科思科技2018年、2019年营收数据是否真实,是否存在营收虚增的可能?

环评审批一波三折

据壹财信报道,科思科技的生产基地建设项目的环评审批过程一波三折。

根据当地政府的公开信息,2020年3月2日科思科技新建项目因环境影响报告表质量缺乏控制未能通过主管部门的审批。该项目建设地点同为深圳市宝安区西乡街道凤凰岗社区宝田一路336#科谷工业厂区1#厂房301,该地址与生产基地建设项目的环评批复地址一致,这一新建项目或即是生产基地建设项目。

(截图来自深圳市宝安区政府官网)

2020年3月10日,根据被否批的深环宝批〔2020〕152号文件,生产基地建设项目因环评存在基础数据不全、物料分析不充分等问题,深圳市生态环境局宝安管理局不批准其申报的建设项目环境影响报告表。

(截图来自深圳市宝安区政府官网)

2020年3月27日,根据深环宝批〔2020〕213号文件,历经一波三折的科思科技募投项目环评文件终获审批通过,拿到了批文。公开信息显示,该项目的环评机构为深圳市环境工程科学技术中心有限公司。

关键词: 科思科技 资产负债率

责任编辑:hnmd004

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